应收帐款管理制度，应收账款管理制度

应收帐款管理制度篇1

　　房地产公司营销部应收帐款管理制度

　　第一章总则

　　第一条为加快公司的现金回笼，明确责任，特制订本制度。

　　第二条本制度适用于公司内部整个营销系统。

　　第二章具体规定

　　第三条每一个置业顾问都要养成‘定期收款’的习惯。

　　第四条置业顾问确定客户最适当的收款时间。提前二天和客户联系，催促其按时付款。

　　第五条不要表现紧张感，不可摆出低姿态，例如，不可说：‘对不起，我来收款。’避免有些客户拖延付款。

　　第六条不能心软，要义正词严，表现出非收不可的态度。

　　第七条不可与其他公司相提并论，要有信心照本公司规定执行。

　　第八条不可欠客户人情，以免收款时拉不下脸。

　　第九条收款要诀：六心

　　1.习惯心

　　2.模仿心

　　3.同情心

　　4.自负心

　　5.良心

　　6.恐吓心

　　第十条尽可能避免在大庭广众之下催讨。

　　第十一条售前明告付款条件。

　　第十二条临走前切勿说出：‘还要到别家收款’这类的话，以显示专程收款的姿态。

　　第十三条反复走访不按时付款的客户。

　　第十四条若客户说：‘今天不方便’，对策如下：问客户：‘何时方便’客户回答：‘三天后’。则当着客户的面说：‘今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再来收款。’同时当着客户的面前在帐单的空白处写‘某月某日再来’。届时一定准时来收款。

　　第十五条避免票期被拖长。

　　第十六条避免被客户要求‘折让’。

　　第三章附则

　　第十七条本制度解释权、监督执行权归营销部。

　　第十八条本制度自颁布之日起正式执行，前期相关规定自行废止。

应收帐款管理制度篇2

　　公司(企业)应收帐款及应收票据管理办法

　　第一条 为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。

　　第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过a客户调查b客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”

　　第三条 营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。”

　　第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。

　　第五条 赊售货品收受支票时，应注意下列事项：

　　(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

　　(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。

　　(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。

　　(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

　　第六条 本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

　　第七条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

　　第八条 应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。

　　第九条 财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表1，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。

　　第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：

　　(二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。建物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。

　　第十一条 上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。

　　第十二条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发现债务人(利益偿还请求权。时效为15年内)有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

　　第十三条 本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。

　　第十四条 本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。

应收帐款管理制度篇3

　　应收帐款及应收票据管理办法

　　第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。

　　第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机

　　会通过a客户调查b客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事

　　业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”

　　第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其

　　未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，

　　再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。

　　”

　　第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超

　　过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门

　　加收利息费用，利息概以月息二分计算。

　　第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：

　　(一)注意发票人有无权限签发支票。

　　(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

　　(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等

　　等是否齐全。

　　(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银

　　行查明或请财务科协办)。

　　(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查

　　明或请财务科协办)。

　　(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。

　　(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

　　(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

　　(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日

　　期，是否超过第六条的规定。

　　(十)尽量利用机会通过a客户注意b客户支票(或客票)信用。

　　第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

　　第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现

　　或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部

　　门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始

　　将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

　　第八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目

　　表示，不得直接由销货收入项下减除。

　　第九条财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，

　　无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟定善

　　策处理。

　　第十条营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：

　　(一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。

　　(二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。

　　建物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、

　　存放地点、现值等。

　　(三)其他投资事项。

　　第十一条上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法

　　凭证(如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销

　　应收帐款。

　　第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，

　　倘事后发现债务人(利益偿还请求权。时效为15年内)有偿债能力时，应依上列有关规定申

　　请法院执行。

　　第十三条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权

　　益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。

　　第十四条本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。

应收帐款管理制度篇4

　　房地产股份有限公司应收帐款管理制度

　　为加强对本公司应收款项的管理，积极清收债权，保证资金的及时回流，尽力减少资金占用，使应收款项总成本维持较低水平，特制定本制度。

　　应收款项包括‘应收帐款’、‘预付帐款’、‘其他应收款’等内容。财务部为‘应收帐款’的综合管理部门，销售部、行政部应在各自的职责范围内作好‘应收帐款’的催收及业务跟踪工作。应收款项管理实行目标责任制，与部门的考核业绩挂钩，列为年度考核内容之一。

　　一、应收帐款的管理

　　应收帐款是公司销售楼宇、出租房屋、出让土地使用权而应向客户收取的款项，是应收款项的主要内容，是公司财务管理的重点。

　　为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部必须做好客户的‘5c’调查(品质、能力、资本、抵押和条件)调查，并签定严格、规范的销售或租赁合同。《楼宇买卖确认书》应载明下列事项：未经公司批准不按合同规定时间付款的，公司可没收定金，原订购楼宇公司将另行销售；经公司批准延期付款的，客户将按日交纳0.05%的滞纳金。《房屋租赁合同》则须根据住户及标的物的不同情况收取一定的押金并规定违约的相关罚则。

　　销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式三联的《楼宇买卖确认书》后，即送财务部一份，财务部应将楼宇销售资料作详细记录，以便及时确认应收帐款，并登记入帐和随时跟踪到期资金回收情况。

　　财务部应密切配合销售部作好催收工作，每周将楼宇销售应收款的回收情况分类汇总，制作明细表提供给销售部，由销售业务人员通知客户及时交款。

　　销售部根据房屋出租合同及相关情况，列明租户、出租面积、租赁期、租金额等内容，列出明细表交财务部凭以收款记帐，当月财务部根据‘应收帐款’明细帐余额，列示当月逾期未交租金的租户清单，并及时通知销售部向租户催收。

　　发生客户不按合同支付楼款或租金等违约事实，由财务部按照规定没收定金、押金冲抵租金。

　　二、其他应收款项的管理

　　1、预付帐款

　　预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应商款项的科目。该款项的支付须严格按照工程项目付款审核程序详细填写《工程付款申请书》，经项目主管工程师、预算工程师、工程部经理、财务部经理、总经理签署、审批后，财务部才能对外办理付款手续。

　　财务部应对预付帐款科目进行跟踪清理，及时转入‘开发成本’等科目核算。对预付帐款科目的期末余额应编制明细表作为资产负债表的附表，并作出文字说明。

　　2、备用金

　　该科目核算公司各部门或人员由于工作需要所借资金。借款时需填制备用金借款申请书，说明借款原因及还款时间，经部门经理审核确认后交财务部领款，工作完成后及时清还借款，不得挪作他用。财务部应加强备用金的管理，期末列示各部门人员借款情况，交各部门负责人督促报销和还款。

　　3、关联公司往来

　　该科目核算集团内部单位关联交易、资金划拨情况。付款时应遵守公司资金划拨管理规定，填制《资金内部调拨申请书》，完成付款审批手续。定期发送往来帐款对帐单，请对方单位核对确认帐项余额，发现差异及时查找原因调整帐务。

　　4、其他应收款

　　该科目核算除以上各项内容之外的非主要经营业务引起的零星、小额债权。为防止造成坏帐，由财务部牵头，以业务发生部门为主要责任人，逐笔进行跟踪清理。

　　三、其他

　　财务部应对应收款项按期进行核对、分析、检查。编制‘帐龄分析表’、‘不良债权统计表’、‘重点债权清查表’，及时向有关部门反馈催收、清理情况，找出难点和薄弱环节，提出改进意见，研究新的清理应收款项的有效办法和防范拖欠措施。

　　财务部应按应收款项的年末余额3%的比例提取坏帐准备，发生的坏帐损失按规定程序报经董事会批准后冲销‘坏帐准备’科目。

应收帐款管理制度篇5

　　企业应收帐款监控管理办法

　　为了进一步规范应收帐款的日常管理，健全客户的信用管理体系，按照对应收帐款实行“事前预防、事中控制、事后补救”的工作原则，防范企业经营风险，特制定本管理规范。

　　一、监控

　　1、总公司及各下属公司应严格控制应收账款，加强对应收账款的管理，加强帐期在三个月之内账款的清理工作。对存在应收账款的客户应按规定做好对帐工作，并保管好对账单、客户签收单等原始凭据，对帐期超过三个月的应收账款必须报法务部，由法务部及时介入处理。

　　2、法务部工作人员将定期对公司的财务报表进行分析，对于超过约定帐期三个月的应收帐款将进入法务部的自动监控系统，经核实确认应收帐款的生成原因及目前状况后，及时提出意见和建议，必要时启动法律程序。

　　3、应收账款发生突发事件(如客户倒闭、关闭、转让、执照变更、改制、业务员职务侵占或携款潜逃等)已经或可能对应收账款产生影响的，应立即报告法务部，由法务部迅速开展工作或在法务部指导下协调开展工作。

　　二、对各业态的要求

　　1、ka及区域卖场

　　针对此类客户销售量较大、费用繁杂的特点，业务人员、财务人员应定期与对方对帐，明确货款及费用明细，相关单据齐全后及时核销有关费用。零售业务人员及财务人员应做好日常的应收帐款管理工作，严格按照财务部门和零售部门的相关规定执行。

　　法务部将以各零售客户的收货日期为起算点，对于超过帐期的应收帐款及时介入，并对其进行还款等级、还款能力的评估和风险监控。

　　2、餐饮

　　针对此类客户销售量较小，且根据行业惯例目前大多客户都采取按月结款的结帐方式，要求业务人员每月按时携带相关票据前去结款，对于因客户原因无法结回货款的，应当及时向经理上报原因，必要时可要求法务部提前介入处理。对于有濒临倒闭、破产迹象的客户，需及时上报法务部介入处理。

　　对于全国连锁餐饮客户或餐饮部认定并经公司特批的规模较大餐饮客户，给予额外帐期的，应向法务部提供相应的客户目录表，包括其基本信息资料、合同复印件、补充协议等。

　　3、通路

　　目前公司对通路客户都采取预付货款制度，原则上不应产生应收帐款。但由于某些下属公司业务人员违规操作仍有应收帐款的存在，特别对于“寄库货物”要求各下属公司应每月将截至上月底的寄库情况和回款情况与客户进行书面的核对，并盖章确认。法务部将对此部分应收帐款的产生进行严格监控，如发生由于违规操作造成公司损失者，将进行追偿并追究其个人责任，并对相应各下属公司进行处理。

　　1、抵债物品移交法务部处理。一般情况下由法务部统一拉回实物、兑现，与财务部协商进行冲帐。对突发性需要以实物抵债的可事先向法务部报告，在法务部的指导组织下进行处理。

　　2、对违反公司规定而形成的坏帐、死帐、呆帐等直接或间接造成公司损失的，根据情节轻重追究当事人的经济赔偿责任。

　　3、本规范自下发之日起正式施行。

应收帐款管理制度篇6

　　一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订(参见信用额度滚动制订实行办法)，信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。

　　二、分项管理制度：

　　1、客户开户管理：

　　1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照(医院为医疗机构许可证)、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。

　　1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。

　　2、客户档案管理：

　　2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

　　2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。

　　2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。

　　2-4、客户的营业执照(或医疗机构许可证)、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。

　　2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。

　　3、应收帐款信用额度管理：

　　3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。

　　3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。

　　3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。

　　4、销售合同管理：

　　4-1、销售合同由销售代表整本领用，一次最多2本，交旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必须整本交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必须为原件(红章)。

　　4-2、所有发货合同必须有供销双方盖章签字，合同内容必须填写齐全、清晰，不得涂改，销售人员不得替代客户签字、盖章，否则，合同一律退回。

　　4-3、销售代表发生变动时，其已领用合同要办理移交手续或退回，否则，给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责，并对责任人予以处罚。

　　4-5、对发货、开票或有其他特殊要求的，由业务人员在合同空白处醒目加注，否则视同一般原则处理。

　　4-6、合同存根交至会计部后，与计算机中已发货合同核对，对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查。

　　5、销售发票管理：

　　5-1、依据合同开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接交给相关业务单位；有特殊要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并保证发票安全。

　　5-2、 销售代表将发票交与客户时要签收。

　　6、应收帐款帐务管理：

　　6-1、涉及应收帐款的发票、到款、冲帐费用要求当日入帐。发货、到款日报表、应收账款帐龄表等统计报表，每月二十号以前，每三天向相关人员发送一次(每月二十日后每天发送一次)。

　　6-2、每月三号之前，会计部将应收帐款帐龄分析表、预警分析表送交业务经理以供参考。并要求销售代表每月对自己经管的应收帐款签字确认，对异常情况和已发现的入帐错误应及时反馈给应收帐款会计。

　　6-3、凡帐龄超过半年以上的欠款，由归管销售代表负担其相应利息(按贷款利率)的百分之八十，另外百分之二十上级经理、销售经理平均负担

　　7、收货回执管理：

　　7-1、从异地库发货的合同必须要有调拨单、客户回执。

　　7-2、从客户处直接调货给其他客户的必须有调入客户的收条。

　　7-3、 从公司直接发货并由公司汽运送货的由储运部门负责收全回执，会计部签收整理保管。

　　7-4、所有客户回执必须反映品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期。

　　7-5、其他方式发货给客户的，以运输邮寄部门的运单为回执，由储运部门保管存档。

　　8、应收帐款函证管理：

　　8-1、为了明确公司债权，会计部以每年6月末、12月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证。函证要求在发函基准日60天内回函，函证要求客户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由业务部门盖章，但必须注明欠款构成。函证在规定时间不能传回会计部或印章不合格的将停止发货(货款在此期间已结清的除外)。

　　8-2、医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权确认，若不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。

　　8-3、 会计部在函证截至10日内依据回函情况整理汇总，上报财务总监，并以此确定需对帐的客户。

　　9、 退货管理：

　　9-1、 客户提出退货时，销售代表必须提出书面退货申请，经销售经理批准后方可退货。退货帐务处理流程见附表。

　　9-2、 客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流程转移原始凭整。

　　9-3、 公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，应由储运部门接收，联系销售代表后进行相应处理。

　　9-4、 退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转帐凭证等处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经任何领导书面同意，私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造成损失的全额赔偿。

　　9-5、 客户退货，经管销售人员要索取当地税务局出具的退税证明，并按税后退货总额的20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签呈，销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还。

　　9-6、 凡属非质量原因退货的，按无税退货额的百分二十处罚，其中责任人负担罚款的百分之八十，主管经理、销售经理平均负担罚款的百分之二十。

　　10、 调货管理：

　　因故需从客户处调出公司产品的，必须事先写签呈报主管经理审批，在调出货物的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证明，不能取得上述资料时，调出货物的税款由经管人员负担。调出货物直接销售给另一客户时，经管业务员必须提供该客户收货回执和合同及时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调货人员负全责，

　　11、 应收帐款对帐管理：

　　11-1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户日常对账是经管销售人员的责任，对帐的流程和方法可参照“对帐流程及简要方法”。出现差错及时反馈会计部。

　　11-2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、盖章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户。

　　11-3、 销售人员发生变动时，必须在主管经理的监交下，逐户确认应收帐款，办理接交手续。如果不履行接交手续，随意接受应收帐款，所发生的一切损失(包括协助对帐差旅费)由接管人员和主管经理负责(各负担50%)。

　　11-4、 上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质疑，需会计部派人抽查对帐的，可书面申请，会计部视情况安排对帐。

　　11-5、 会计部前往客户处对帐的，销售人员必须陪同，对帐结果需填写“对帐调节表”，对帐双方加盖财务专用章，如对方帐务全部在业务核算，可盖业务章或公章，但必须加以备注原因，陪同的销售人员、对帐会计签字，事后要上级经理、销售经理签字确认。

　　11-6、 经对帐需要经管销售人员提供调整凭证的，必须在30天内交会计部，否则，先扣责任人款项进行平帐，再根据所提供资料调整。已对过帐的会计期间的帐务不再重复对帐。

　　12、 销售折扣管理：

　　12-1、 依据与客户的年度销售协议，会计部将及时计算出销售折扣，并在销售发票中扣除或季度后返还(可汇票、电汇、现金等须有客户收条)。

　　12-2、 每季度给客户反馈应享受销售折扣、已票面扣减折扣、未在票面扣减的折扣等相关信息。

　　12-3、折扣的其他处理方法必须报销售副总、财务总监批准。

　　13、 到款及其他费用：

　　13-1、销售人员自客户处取得汇票后，应在十日之内邮回公司会计部，否则由销售人员负担超期部分的利息(按银行同期逾期贷款利率)。

　　13-2、销售人员应及时掌握客户破损及帐务处理情况，并向对方索要破损证明，破损证明应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付单，载明品种、数量、金额，并加盖财务专用章。破损核销以一批发货为单位，不允许累计计算。

　　13-3、一次性破损金额(售价)达一千元以上的需退回公司处理。破损货物退回公司的可以退货单代替破损证明作破损冲帐处理。

　　14、清欠与诉讼

　　14-1、 销售代表对自己管辖之内的客户欠款，认为以自己的能力已很难清回货款的，可书面申请(附件10)并经销售经理、销售副总同意交给专职的清欠人员清欠。

　　14-2、专职清欠仍无结果的情况下，应由清欠专员会同原销售人员和上级经理共同提出诉讼解决的请求(附件10)，由销售副总视具体情况决定是否诉讼解决。

　　14-3、经清欠无结果，造成呆坏帐损失，由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十。

　　15、 权限

　　以上业务处理的其他核决权限均参照每年公司的核决权限表。

　　16、 本制度由公司会计部、销售部负责解释。

应收帐款管理制度篇7

　　销售部应收帐款管理制度

　　1)、销售部门要将正常应收款项控制在公司规定的限额内，及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与经销单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。

　　2)、在业务活动中要坚持‘少量多批、加速周转’的原则，提高资金使用效率。对超出三个月的应收款，应尽快组织清收；超出六个月的应收款，应向主管总经理上报原因，同时制定清收措施，限定清收时限；超出九个月的应收款，公司一律按呆帐处理。

　　3)、对公司审查确认的呆帐，根据清收的难易程度及与对方协商的具体情况，提出清收报告，报请公司批准后执行。

　　4)、对拟停止业务关系及发生转制等意外变故经销单位的欠款，按正常业务方式无法清收的，须立即上报原因及清收计划，经主管总经理批准后进行清收。清收完毕后，除现款现货或经批准外，原则上不再与该经销单位建立业务关系。

　　5)。所发生呆帐，将根据具体原因对当事人进行相应处理。

　　6)。业务中遇有被骗、被抢、被盗等特殊情况时，要在事发24小时内上报，公司根据事发原因进行处理。对隐瞒不报的，视情节轻重对当事人从行政及经济两方面进行处罚。

　　7)。其它未尽事宜按集团公司《应收款管理办法》执行。